Denne guide giver et overblik over de vigtigste regler for udlejning og skat i Danmark i 2026 – herunder beskatning af lejeindtægter, ejendomsskatter, fradrag og indberetning.

Reglerne gælder både for danske boligejere og for udenlandske ejendomsejere, der udlejer bolig i Danmark, eksempelvis via platforme som Airbnb eller Booking.com.

Artiklen gennemgår blandt andet:

• Udlejning af et værelse i din egen bolig

• Udlejning af hele boligen

• Korttidsudlejning og ferieudlejning

• Udlejning af sommerhus

• Udlejning af investeringsejendomme

Regler og satser er opdateret pr. 15. marts 2026. Tjek altid de nyeste oplysninger på Skat.dk.

Hvornår er lejeindtægt skattepligtig i Danmark?

Som udgangspunkt er alle lejeindtægter skattepligtige i Danmark. Det gælder betaling for brug af en bolig, uanset om betalingen sker via bankoverførsel, digitale platforme eller andre former for betaling.

Lejeindtægt kan opstå i flere situationer, for eksempel:

• Udlejning af et værelse i den bolig, du selv bor i

• Udlejning af hele boligen i en periode, fx under udlandsophold

• Udlejning af en bolig, du ikke selv bor i

• Udlejning af sommerhus eller feriebolig

Hvis du ejer en ejendom i Danmark og udlejer den, skal lejeindtægten beskattes i Danmark, også selvom du bor i udlandet.

Lejeindtægten beskattes normalt som personlig indkomst og indgår i din årlige årsopgørelse sammen med andre indtægter.

Fradragsmetoder ved udlejning af bolig

Når du udlejer en bolig, kan du vælge mellem to forskellige metoder til at beregne skatten af din lejeindtægt.

Bundfradrag (standardfradrag)

Ved denne metode kan du fratrække et fast beløb uden at dokumentere dine udgifter.

For 2026 gælder typisk følgende bundfradrag:

• Udlejning via platforme: ca. 35.100 kr.

• Udlejning uden platform: ca. 13.800 kr.

Efter fradraget beskattes resten af lejeindtægten.

Denne metode bruges ofte, hvis udlejeren har få udgifter til boligen.

Regnskabsmæssig metode

Ved den regnskabsmæssige metode kan du fratrække dine faktiske udgifter i forbindelse med udlejningen.

Det kan blandt andet være:

• fællesudgifter

• forsikringer

• vedligeholdelse

• annoncering

• administrationsudgifter

Hvis du vælger denne metode, skal du gemme bilag og dokumentation for dine udgifter.

Metoden kan være fordelagtig, hvis dine udgifter til ejendommen er høje.

Ejendomsskat og ejendomsværdiskat for udlejere

Som boligejer i Danmark skal du være opmærksom på to typer ejendomsskatter.

Grundskyld

Grundskyld er en kommunal skat, der beregnes ud fra grundens værdi.

Skatten opkræves af kommunen og betales normalt i flere rater i løbet af året.

Beløbet fremgår af din årsopgørelse eller ejendomsvurdering.

Ejendomsværdiskat

Ejendomsværdiskatten er en statslig skat af værdien af den bolig, du selv bor i.

Satserne er typisk:

• ca. 0,51 % af ejendomsværdien op til en vis grænse

• 1,4 % af værdien over grænsen

Hvis du udlejer hele ejendommen og ikke selv bor der, betaler du normalt ikke ejendomsværdiskat, men i stedet skat af lejeindtægten.

Udenlandske ejendomsejere og skat i Danmark

Hvis du ejer en bolig i Danmark uden at have dansk CPR-nummer, skal du registreres hos Skattestyrelsen for at betale skat.

Ved køb af fast ejendom i Danmark skal udenlandske ejere normalt:

• registreres hos Skattestyrelsen

• få et personligt skattenummer

• indberette lejeindtægt i Danmark

Udenlandske ejere betaler normalt grundskyld og skat af lejeindtægter på samme måde som danske ejere.

Der kan også gælde dobbeltbeskatningsoverenskomster mellem Danmark og andre lande. Disse aftaler afgør, hvordan indkomsten beskattes i begge lande.

Beskatning ved salg af udlejningsejendom

Hvis du sælger en ejendom i Danmark, der har været brugt til udlejning, kan fortjenesten være skattepligtig.

Ved beregning af fortjenesten skal du normalt:

• beregne forskellen mellem købspris og salgspris

• fratrække handelsomkostninger

• medregne dokumenterede forbedringer

I nogle tilfælde kan parcelhusreglen gøre fortjenesten skattefri. Det gælder typisk, hvis:

• du selv har boet i boligen

• grunden ikke overstiger den tilladte størrelse

Tab ved salg kan i visse tilfælde fratrækkes i skat.

Indberetning af lejeindtægt til Skattestyrelsen

Som udlejer er du selv ansvarlig for at indberette lejeindtægten korrekt.

Indberetning sker normalt via TastSelv på Skat.dk.

Sådan indberetter du lejeindtægten:

1. Log ind på TastSelv med MitID

2. Indtast lejeindtægten i de relevante felter på årsopgørelsen

3. Kontroller tallene, før du godkender din opgørelse

Nogle udlejningsplatforme indberetter oplysninger til Skattestyrelsen, men du har stadig ansvar for at kontrollere, at oplysningerne er korrekte.

Hvis din lejeindtægt ændrer sig i løbet af året, kan det være en god idé at rette din forskudsopgørelse, så du undgår restskat.

Ofte stillede spørgsmål: Skat ved udlejning i Danmark

Skal jeg betale moms af lejeindtægt?

Almindelig udlejning af boliger er normalt momsfritaget. Korttidsudlejning, der minder om hotelvirksomhed, kan dog i visse tilfælde være momspligtig.

Kan jeg trække renter på realkreditlån fra i skat?

Ja, renter på lån til køb af ejendommen kan normalt fratrækkes som kapitalindkomst.

Hvis du kun udlejer en del af boligen, skal renterne fordeles forholdsmæssigt mellem privat brug og udlejning.

Hvordan beskattes depositum?

Depositum beskattes normalt ikke, hvis det tilbagebetales til lejeren. Hvis en del af depositummet bruges til at dække skader eller mangler, kan det blive betragtet som skattepligtig indkomst. Vil du vide mere om de juridiske krav til opkrævning og tilbagebetaling, kan du læse vores komplette guide: Regler for depositum og forudbetalt husleje i Danmark.

Hvad hvis jeg kun udlejer få dage om året?

Selv kort udlejning er som udgangspunkt skattepligtig. Men bundfradraget kan betyde, at du ikke får en skattepligtig indkomst, hvis udlejningen er begrænset.

Kan vedligeholdelsesudgifter trækkes fra i skat?

Ved den regnskabsmæssige metode kan udgifter til vedligeholdelse, forsikringer og fællesudgifter normalt fratrækkes i forhold til den del af boligen, der udlejes.